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IVA en medicinas y alimentos, una ‘tendencia global’

KPMG publica un análisis que indica que la mayoría de países de la OCDE grava estos productos, sin embargo, un 16% para México supera la cifra aplicada en éstos.

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22-10-2012
POR: Elie Smilovitz

El próximo partido de gobierno en México buscaría gravar con el IVA a alimentos y medicinas, una espinosa propuesta a la que se opuso en el pasado pero que aparece como la única opción para elevar la débil recaudación tributaria de la segunda mayor economía de Latinoamérica. El tema se ha discutido durante años en torno a si deben gravarse con la tasa del segundo impuesto que más recauda y que representa poco más de una tercera parte de lo que el Gobierno capta por tributos.

Mantener la situación actual implica que las medicinas y alimentos no incluyan IVA, lo que perjudica la recaudación fiscal. Sin embargo, aplicar una tasa del 16% superará el porcentaje de impuesto aplicado en la mayoría de los países.  

La firma de consultoría KPMG publicó el análisis ‘Tendencias globales en el gravamen sobre el consumo de alimentos y medicinas’, que muestra la tendencia de los países de la Organización de Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE), a la que pertenece México, de cobrar un impuesto de 9% en medicamentos y 7% a alimentos.

KPMG ya había publicado un informe en 2010 titulado ‘Alternativas competitivas’ en donde señalaba que México es el país con mayor potencial para hacer negocios por sus baja tasa de impuestos. Según ese estudio, “los costos totales de impuestos en México son 40.1% menor que en los Estados Unidos”.

Sin embargo, el más reciente análisis demuestra que países como Hungría gravan los alimentos a una tasa del 18%, mientras que en el polo opuesto se encuentra Suiza, que lo hace a una tasa de entre 2.5 y 3%.

El PRI rechazó anteriormente proyectos fiscales del gobernante Partido Acción Nacional (PAN) que incluían la impopular propuesta de gravar con el IVA a alimentos y medicinas. En ese entonces argumentó que la medida golpearía a los sectores pobres.

Luis Videgaray, principal colaborador de Enrique Peña Nieto, dijo en marzo a Reuters que la discusión de una reforma fiscal debería incluir gravar con el IVA alimentos y medicinas, cuyos efectos podrían compensarse vía programas sociales, como medidas para atenuar el golpe en los bolsillos de los más necesitados.

Tendencia global

El análisis de impuestos a medicinas y alimentos de la consultora internacional incluye datos de 75 países entre los que se encuentran varias economías del G20 y de la OCDE.

En el 68% de las naciones analizadas grava los medicamentos y el 66% los alimentos, lo que los autores del informe, César Catalán y Jesús Ricart, denominan “una tendencia”. Pero el 40% de ellos grava con una “tasa reducida” respecto a otros bienes de consumo. En promedio, el impuesto de esa tasa reducida es de 9%  para las medicinas y 7% para los alimentos, según KPMG.  

En la OCDE el 58% de los países analizados grava los alimentos y el 55% los medicamentos, señala el informe. 

En suma, la mayoría de los países de la OCDE aplican una tasa de impuesto diferente al 0%, pero reducida, es decir, sin exceder el 9% en medicinas y el 7% en alimentos, mientras que en Europa la cifra de naciones que implementan el impuesto reducido es del 72%.

“Hay muchos países que graban alimentos en general, sin hacer distinción entre los productos canasta básica. Tampoco se desprende del estudio una diferenciación de la tasa a diferentes tipos de medicamentos, como los genéricos. Nuestro punto de vista técnico de hacer una segregación entre alimentos provocarían confusiones en el régimen fiscal, mientras que uno de los objetivos consiste en simplificar la recaudación”, declara César Catalán, socio de impuestos indirectos de KPMG y coautor del estudio.

Ventajas y desventajas

Entre las ventajas de cobrar una tasa de IVA se encuentra el aumento en la recaudación fiscal. También el hecho de que el IVA es un impuesto indirecto, que es "más fácil de adminsitrar y recaudar, respecto a impuestos directos como el ISR o el IETU", explica el socio de KPMG. 

Para Catalán, la propuesta de tasar los productos es “positiva desde el punto de vista recaudatorio y también poniendo a México en un contexto global. La conclusión es que las medicinas y alimentos tienen que gravarse. La pregunta es a qué tasa tendría que ser. Gravar a 16% parece más improbable que a una tasa reducida, como en la mayoría de los países analizados", señala el socio de KPMG.  

En este sentido, la recaudación en México se encuentra entre el  por debajo del 20% de su PIB, el país con la recaudación más baja de la OCDE, según datos de esa organización. Mientras que en otros países, como Estados Unidos, la cifra superior al 20% y, en varios países europeos, la recaudación supera el 40% repecto al PIB, también según datos de la OCDE. Otras fuentes indican que la recaudación en México se encuentra entre el 10% y el 15% del PIB, mientras que en Estados Unidos o Japón ésta ronda el 10%. 

¿Cuánto más podrá recaudar el gobierno en impuestos de aplicarse esta medida? Es todavía una de las incógnitas.  

Entre las desventajas está el aumento de precio de productos básicos, que puede afectar la capacidad adquisitiva del sector de población con menores ingresos. Según estudios de la Universidad Autónoma Metropolitana (UAM), el 20% más pobre de la población  mexicana aglutina el 4.5% de la riqueza y un tercio de los trabajadores afiliados al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) ganan dos salarios mínimos al mes.

¿Qué porcentaje extra de su ingreso deberán destinar los más pobres a la compra de alimento y medicamentos? Es otra de las cuestiones a ponderar.

Por su parte, la ONU señala que en algunas regiones el gasto en alimento puede representar el 75% del total del ingreso de las familias, mientras que el Banco Mundial y Consejo Nacional de Política para el Desarrollo Social (Coneval) cifra en 52 millones los mexicanos que viven en la pobreza, mientras que más de 10 millones lo hacen en pobreza extrema, es decir, con menos de 1.25 dólares por día.

¿Crees que debe aumentar el impuesto a medicinas y alimentos? ¿Es el IVA generalizado del 16% una medida acertada? 

Para saber más:

PRI analiza imponer IVA a alimentos y medicinas

Radiografía de los impuestos en México en 2011

Los cinco desafíos urgentes de la economía mexicana

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