Buscador
Ver revista digital
Finanzas Personales

Subsidio al empleo 2025: ¿De cuánto será y qué trabajadores lo recibirán?

29-01-2025, 6:05:00 AM Por:
Subsidio al empleo 2025: ¿De cuánto será y qué trabajadores lo recibirán?
© Especial

Según la Secretaría del Trabajo, unos 12 millones de empleados mexicanos se beneficiarán de este subsidio al ISR.

El subsidio al empleo es un beneficio fiscal que otorga el gobierno federal a los trabajadores del país que perciben bajos ingresos, el cual tiene como objetivo reducir el impacto que tiene el Impuesto Sobre la Renta (ISR) en las percepciones efectivas de los empleados de menores recursos.

En este 2025, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) estableció este beneficio para quienes ganen hasta 10,171.00 pesos.

Según la Secretaría del Trabajo, se trata de unos 12 millones de empleados mexicanos cuyos salarios serán un poco más altos que en 2024, debido a que será menor la cantidad que retenga el patrón por concepto de ISR.

El decreto que fija el subsidio para el empleo, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2024, establece que este apoyo será “la cantidad que resulte de multiplicar el valor mensual de la Unidad de Medida y Actualización por 13.8%”.

Por ende, como la Unidad de Medida y Actualización (UMA) mensual asciende en este año a 3,439.46 pesos, el subsidio para el empleo que debe aplicarse es de 475.00 pesos mensuales para quienes ganen en ese periodo hasta 10,171.00 pesos.

¿Cómo calcularlo?

El ISR en México se calcula con base en las tarifas que año con año publica Hacienda en la Miscelánea Fiscal y sus anexos, por lo que el subsidio al empleo debe restarse del denominado “impuesto previo” que resulta dependiendo del sueldo de cada empleado.  

Como en este caso los 475.00 pesos mensuales de subsidio tienen como límite de aplicación una percepción máxima de 10,171.00 pesos, a continuación, te mostramos como debe aplicarse este beneficio:

A la percepción de 10,171.00 pesos mensuales debe restarse el límite inferior de 6,332.06 pesos que fija la SHCP en sus tarifas de ISR, teniendo como resultado 3,838.94 pesos.

Esta última cantidad debe multiplicarse por la tasa de 10.88%, que es la que le corresponde de acuerdo con las tarifas ya mencionadas. En este ejemplo el total es de 417.68 pesos.

Enseguida se tiene que sumar una cuota fija de 371.83 pesos que también establece la SHCP, dando como resultado un impuesto previo de 789.51 pesos. A este monto es al que se le restan los 475.00 pesos del subsidio al empleo, por lo que el impuesto a retener será de 314.51 pesos.

Con esto, el trabajador que gana 10,171.00 pesos mensuales recibirá de manera efectiva 9,856.49 pesos, mientras que, sin este apoyo, la percepción real del empleado sería de 9,381.49 pesos.

Todas estas operaciones se resumen así:

10,171.00 (sueldo) – 6,332.06 (límite inferior tarifa ISR) = 3,838.94

3,838.94 x 10.88% (tasa fijada por SHCP) = 417.68 (impuesto marginal)

417.68 (impuesto marginal) + 371.83 (cuota fija) = 789.51 pesos (impuesto previo)

789.51 (impuesto previo) – 475.00 (subsidio al empleo) = 314.51 (ISR a retener)

10,171.00 (sueldo) – 314.51 (ISR a retener) = 9,856.49 (percepción efectiva)

Beneficios acotados

Ahora bien, de acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta, el salario mínimo en nuestro país está exento del pago de este impuesto.

Esto quiere decir que el subsidio al empleo solo se puede aplicar a quienes perciban más de un salario mínimo (8,364.00), pero sin exceder los 10,171.00 pesos.

De esta forma, si se perciben 8,365.00 pesos, un peso más que el salario mínimo, con el subsidio al empleo el sueldo mensual efectivo será de 8,246.99 pesos, mientras que sin el subsidio sería de 7,771.99 pesos.

Según la Secretaría de Hacienda, el costo fiscal para el gobierno federal, por la parte de ISR que no recaudará al otorgar este subsidio, no tiene un impacto significativo en los ingresos tributarios que se prevén recibir este año, pues los beneficios están acotados para quienes ganen entre 8,365.00 y 10,171.00 pesos.

En cambio, sí es importante el beneficio para todos los empleados que tienen percepciones que no superan el monto máximo ya mencionado.

MÁS NOTICIAS:

autor Periodista y abogada, especialista en análisis jurídico y de derechos humanos. Ha sido reportera, conductora de radio y editora.

Comentarios