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Impuestos: De la pesadilla de la auditoría a la amnistía

Expertos de Baker and McKenzie explican las tendencias fiscales globales y las ventajas de la condonación de impuestos del 2013.

18-02-2013, 1:19:31 PM
Impuestos: De la pesadilla de la auditoría a la amnistía
Elie Smilovitz / Twitter: @smilovitz

La recaudación de
impuestos
experimenta una transformación y una sofisticación sin
precedentes. 
México se encuentra en medio del debate para implementar una reforma fiscal integral, cuyo principal
objetivo consiste en aumentar la
base de
contribuyentes
, sin obstaculizar la inversión. Por su parte, la amnistía 2013 es una medida que
pretende regularizar a las empresas en el sistema fiscal a cambio de condonar
sus multas y recargos.

Entre las tendencias globales que influyen en la configuración del sistema fiscal mexicano se encuentran:

La irrupción de nuevas tecnologías que
simplifican el proceso para calcular, declarar y pagar impuestos, lo que se ve
reflejado en algunos de los servicios disponibles para contruyentes en la página web del Servicio
de Administración Tributaria (SAT).

La adopción de principios
de contabilidad internacionales, que
sirven para calcular qué parte de los activos de las empresas están sujetos al
pago de impuestos y qué pasivos son deducibles.

Y el intercambio de información en donde los profesionales
mexicanos comparten experiencias y reciben feedback de sus colegas
internacionales, a través de agrupaciones como Auditores Sin Fronteras, que demuestran, al igual que la Ley Fatca, la tendencia hacia la
homogenización de los sistemas fiscales alrededor del mundo.

Las razones detrás de esta modernización son claras: evitar la evasión fiscal,
la doble tributación y el lavado de
dinero
.

En una reciente conferencia de expertos fiscales celebrada
en la ciudad de México, analistas internacionales y nacionales de la consultora
Baker & Mc Kenzie  (B&M), entre otras empresas y bufetes,
incidieron en la importancia de las auditorias
fiscales
para la recaudación de impuestos.

En México se practicaron 87 auditorías
en 2011, “una cantidad muy baja si la comparamos con el número de grandes
contribuyentes”, señaló uno de los conferencistas. No obstante, Héctor Reyes,
especialista de la consulta en práctica fiscal de B&M asegura que el número
de auditorías es un dato subjetivo, aunque opina que éste se incrementará en
los próximos años, en línea con lo que ocurre en otros países del continente,  y afirma que la amnistía de 2013 ayudará a las empresas a aliviar sus deudas pendientes con el fisco.  

Amnistía fiscal 2013

La Secretaría de
Hacienda y Crédito Público
(SHCP) aprobó una amnistía para 2013, similar a
la que realizó entre 2006 y 2007, que condona hasta el 90% de los créditos fiscales otorgados antes o
durante el 2006.

“La amnistía quita completamente recargos y multas y sólo hay
que pagar un 20% del impuesto actualizado. Esto le ayuda a empresas que están
siendo auditadas y que el resultado posiblemente será una liquidación, y también
a las que ya pasaron por la auditoría, tienen un crédito fiscal y lo están
litigando”, explica Reyes. Por su parte, el SAT calcula que la amnistía
condonará unos 500 mil millones de pesos de créditos fiscales.

El fisco mexicano

“El sistema fiscal mexicano es competitivo. Nuestra tasa no
es de las más baratas, pero tampoco de las más caras y sí está por debajo de la
de Estados Unidos, lo que nos vuelve competitivos”, enfatiza Reyes.

Entre los puntos
débiles
del sistema mexicano, según expertos como el propio Reyes y el
abogado Luis Carbajo, de B&M,  se
encuentran un excesivo formalismo de trámites. Aseguran que todavía hay una
gran oportunidad para la simplificación
en materia de pago de impuestos y de deducciones, pero también en la ampliación
de la recaudación.

“En Estados Unidos un ejecutivo soltero no paga lo mismo que el que tiene tres hijos. En México hemos avanzado en aspectos como las
deducciones por pago de colegiaturas, pero todavía tenemos mucho por recorrer.
Por ejemplo, hay que revisar la tasa máxima de contribución, que aquí afecta a
la clase media”, señala Reyes, debido a que con unos ingresos de 50 mil pesos
mensuales los contribuyentes deben soportar la máxima carga tributaria equivalente al
30% de sus ingresos.

Recomendaciones para mejorar

Reyes opina que generalizar impuestos indirectos como el IVA,
ayudará a incrementar la base de recaudación,
que, desde su punto de vista, constituye la clave para fortalecer al fisco
mexicano.

El fiscalista
apunta que México “está haciendo lo propio” para que las empresas multinacionales sean auditadas y paguen los impuestos que
les correspondan con base en las utilidades generan en el país.

“Queremos
seguir captando inversión y siendo competitivos en materia fiscal, pero no un
país como algunos otros en donde el atractivo sea el régimen fiscal. El atractivo de México tiene un componente fiscal,
pero no somos un paraíso fiscal”,
afirma Reyes, que comenta que la mano de obra, la infraestructura y la cercanía
a mercados como Estados Unidos es lo que debe atraer la inversión al país.

Otros expertos, entre ellos abogados del despacho Jones Day apuntan hacia la eliminación del Impuesto empresarial a tasa única (IETU), debido a que consideran que inhibe la inversión al no ser deducible y ser calculado con base en el flujo de capital, en lugar de las ganancias.  

Para saber más:

Blog. Elie Smilovitz. ¿Y nuestros impuestos?

IVA en medicinas y alimentos, una tendencia global

Blog. Ágora púrpura. 2 mil días para impedir el lavado de
dinero

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